Det amerikanske finansdepartementet og Internal Revenue Service (IRS) forbereder seg på å lempe på en foreslått skatteregel som påla kryptoselskaper en minimumsskatt på 15 % på urealiserte gevinster fra deres digitale aktiva.
Denne nye veiledningen er et svar på betydelig motstand fra selskaper som MicroStrategy og Coinbase. De hevdet at det var urettferdig å beskatte papirgevinster på krypto og at det var inkonsekvent med behandlingen av tradisjonelle aktiva som aksjer og obligasjoner.
IRS letterer skattebyrden for selskaper med krypto
Finansdepartementet og IRS utstedte midlertidig veiledning for å lette de økonomiske byrdene av Corporate Alternative Minimum Tax (CAMT).
I dag fortsatte USAs senats finanskomité samtalen om beskatning av digitale aktiva under en høring ledet av formann Mike Crapo.
“For øyeblikket gir vår skattelov ikke enkle svar for mange digitale aktivatransaksjoner, enten noen kjøper en kopp kaffe, donerer til veldedighet, investerer, låner, miner eller staker,” sa Crapo, og la til, “vedvarende skatteusikkerhet gjør også USA til et mindre attraktivt sted å drive forretning og investere, og skader skatteoverholdelse.”
Forvirringen rundt CAMT har økt i det siste på grunn av Kongressens fokus på å utvikle nye beskatningspolitikker for digitale aktiva.
Fellen med skatt på urealiserte gevinster
Corporate Alternative Minimum Tax (CAMT) refererer til en minimumsskatt på 15 % opprettet av Inflation Reduction Act i 2022. Den pålegges de største selskapene, vanligvis de som rapporterer over $ 1 milliard i gjennomsnittlig årlig inntekt.
Skatten beregnes basert på overskuddet de rapporterer til aksjonærene i sine finansielle rapporter.
I desember 2023 introduserte IRS Financial Accounting Standards Board (FASB) regler for krypto. Disse krever at selskaper registrerer sine digitale aktiva til virkelig verdi.
Enhver svingning i kryptomarkedets priser, selv en urealiserte gevinst eller tap fra en usolgt aktiva, må reflekteres i selskapets nettoresultat.
Uten den nye skatteveiledningen, ville et selskap som bare holder krypto som har økt i verdi, måtte inkludere den papirgevinsten i sin Justerte Finansielle Resultatinntekt (AFSI).
Denne situasjonen er i strid med tradisjonell skatterett, som vanligvis bare beskatter inntekt når den realiseres gjennom et salg eller bytte.
Denne nye veiledningen tillater selskaper å se bort fra urealiserte gevinster og tap fra digitale aktiva når de beregner sin AFSI. I stedet vil skatten bare gjelde når selskapet selger, bytter eller bruker de digitale aktiva.
Dette trekket er også i tråd med hvordan inntekt generelt beskattes under det vanlige systemet.
Lobbyvirksomhet og kongressallierte sikrer skattelette
Denne nye veiledningen er et svar på selskapenes betydelige motstand. I januar sendte MicroStrategy, Coinbase og andre bransjegrupper et formelt brev til IRS der de argumenterte for at det var urettferdig å beskatte papirgevinster på krypto og at det kunne tvinge selskaper til å selge aktiva for å betale skatt.
Disse selskapene anerkjente også etter hvert den betydelige skatterisikoen i sine regulatoriske innleveringer. De advarte eksplisitt om at CAMT kunne pålegge dem en betydelig skatteforpliktelse fra og med skatteåret 2026.
Republikanske senatorer, inkludert Cynthia Lummis, skrev til finansministeren og oppfordret departementet til å utstede veiledning for å lette skattebyrden. De gjentok bransjens bekymringer om at beskatning av papirgevinster ville avskrekke investeringer i USA.
